Enero 2024
DESCARGO DE RESPONSABILIDAD. Esta página sólo pretende ayudarle a comprender la normativa que debe cumplir. No pretendemos que la información aquí facilitada sea exhaustiva ni esté actualizada. Es su deber conocer y cumplir la ley. Para más información, póngase en contacto con las autoridades locales o con un experto jurídico local.
Como plataforma digital que sirve de intermediario para la oferta de alojamientos situados en México, misterb&b tiene que retener el impuesto sobre la renta mexicano sobre los ingresos generados por los Anfitriones particulares (que no actúan como empresa). A continuación se detallan los principales aspectos del pago definitivo y del pago provisional en relación con la declaración del impuesto sobre la renta.
Para más información, consulte esta página oficial en el sitio web de la Administración Tributaria.
¿Por qué misterb&b retiene el Impuesto sobre la Renta sobre mis ingresos?
misterb&b proporciona una plataforma digital con el fin de actuar como intermediario entre Anfitriones y Huéspedes para la conclusión de una transacción de alquiler. Por lo tanto, en aplicación de las leyes de IVA e ISR, misterb&b está obligada a retener el Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el Impuesto al Valor Agregado (IVA) sobre la prestación, por parte de personas físicas (es decir, Anfitriones que no actúan como empresa), de alojamientos ubicados en México. Los impuestos retenidos son pagados por misterb&b a la administración fiscal mexicana en nombre del Anfitrión.
Más información sobre la retención de impuestos mexicanos en este FAQ.
¿Qué se entiende por pago definitivo y pago provisional?
misterb&b pagará los impuestos retenidos (ISR e IVA) al SAT. Este pago será considerado por el SAT como un pago definitivo o provisional a su favor. De acuerdo al régimen aplicable, es posible que tengas que realizar o quedes liberado de algunas obligaciones con el SAT.
A continuación se presenta cada uno de los regímenes. No es exhaustiva, ni se mantiene actualizada. Esto es sólo para empezar: nuestro consejo más firme es que consulte a un especialista fiscal para revisar cuidadosamente su situación. En efecto, debe cumplir determinadas condiciones para optar por el régimen de pago definitivo. También puede tener en cuenta que el régimen de pago definitivo no permite deducciones fiscales.
| PAGO PROVISIONAL | PAGO DEFINITIVO |
| Régimen aplicado por defecto | Sólo se permite si los ingresos anuales totales son inferiores a 300.000 pesos al año |
| El pago es provisional | El pago es de carácter definitivo |
| Debes presentar declaración mensual y anual ante el SAT. Más información aquí |
Se le exime de presentar ciertas declaraciones de impuestos ante el SAT |
| Conservas el derecho de solicitar la deducción autorizada sobre el ISR e IVA a pagar (reclamación de gastos deducibles) | No se permite la deducción de impuestos |
¿Cómo puedo optar?
Por defecto, la retención de impuestos por misterb&b se considerará provisional. Si quieres que sea un pago definitivo, y tienes derecho a ello (ver condiciones más arriba) : tienes que optar por acogerte al régimen de pagos definitivos.
Presenta un aviso ante el SAT en el que manifiestes tu voluntad de presentar pagos definitivos : más información sobre el aviso aquí. Para ingresar la declaración debes contar con tu RFC y contraseña o e. Firma.
Una vez hecha tu elección de pagos definitivos, ésta se aplicará por 5 años - a menos que ya no cumplas con los requisitos (entonces las retenciones de impuestos automáticamente se considerarán provisionales de nuevo).
¿Qué ocurre en caso de reembolso parcial/total a mi Huésped?
En algunas ocasiones, usted puede reembolsar el dinero (total o parcialmente) directamente a un Huésped (por ejemplo, como resolución a una disputa posterior sobre la estancia). Esto puede ocurrir cuando ya hemos retenido impuestos sobre los ingresos del Anfitrión. En tales ocasiones, es necesario recuperar los impuestos retenidos en exceso.
La forma de proceder dependerá de la opción elegida para el impuesto retenido (si se considera un pago definitivo o provisional).
- Pago definitivo. Si ha optado por considerar la retención practicada por mister&b como pago definitivo, deberá emitir un documento (Nota de Crédito) para hacer constar una reducción del ingreso. En los casos de devolución total por anulación, en lugar de emitir este documento, deberá anular la factura emitida por el ingreso. Una vez hecho esto, podrás solicitar al SAT la devolución del impuesto retenido en exceso, es decir, el impuesto correspondiente al monto de la devolución o cancelación efectuada (ver 6/PLT Solicitud de devolución de pago de lo indebido del IVA, por cancelación de operaciones efectuadas a través de plataformas tecnológicas contenida en el Anexo 1-A RMF 2021).
- Pago provisional. Si optas por considerar la retención practicada por mister&b como pago definitivo, deberás emitir un documento (Nota de Crédito) para hacer constar una reducción del ingreso. En los casos de devolución total por anulación, en lugar de emitir este documento, deberá anular la factura emitida por el ingreso. Una vez hecho esto, el importe devuelto o anulado se deducirá de sus ingresos a la hora de calcular su pago provisional, y el impuesto devuelto también se deducirá del impuesto a pagar a la hora de calcular su pago mensual.