February 2024
Scroll below for English version
DISCLAIMER. Questa pagina ha il solo scopo di aiutarti a comprendere le norme da rispettare. Non pretendiamo che le informazioni fornite siano esaustive o aggiornate. Ë tuo dovere conoscere e rispettare la normativa locale. Per ulteriori informazioni, ti invitiamo a contattare le autorità fiscali locali o un esperto legale/fiscale locale.
Questa é una presentazione dei principali aspetti e conseguenze del regime fiscale “cedolare secca” e della ritenuta da parte di misterb&b. Si prega di notare che misterb&b non è autorizzato a fornire consulenza fiscale . Si consiglia vivamente di contattare un commercialista o l’amministrazione fiscale per ulteriori indicazioni. Potrebbe essere utile anche il seguente link dell’Agenzia delle Entrate.
Nota importante misterb&b invierà una Certificazione Unica, una volta all’anno a tutti gli Host per i quali misterb&b ha trattenuto la cedolare secca sui propri ricavi. Questa certificazione unica è una dichiarazione fiscale annuale che dovrai utilizzare per compilare la dichiarazione dei redditi per i tuoi locazione a breve termine.
Cedolare Secca
Che cos'è la flat tax (cedolare secca) per i redditi da locazione ?
In base al regime di “cedolare secca”, i locatori possono scegliere di pagare un’aliquota fiscale sui loro redditi da locazione, che di solito è inferiore a quella che potrebbero pagare in base alle normali regole dell’imposta sul reddito. Le aliquote sono stabilite dal governo italiano e possono variare a seconda del tipo di immobile e di altri fattori. Maggiori informazioni sul sito ufficiale.
Si tratta di un’alternativa al regime tradizionale dell’imposta sul reddito (IRPEF), che i contribuenti possono scegliere. Il regime di “cedolare secca'' semplifica il processo di calcolo dell’imposta per i locatori e fornisce una maggiore prevedibilità in termini di obblighi fiscali. D’altra parte non sarà possibile dedurre i costi o le spese relative alla manutenzione dell’immobile o ai servizi di locazione, ove ci siano.
Per valutare se il regime di “cedolare secca ” è la scelta giusta per la tua specifica situazione finanziaria, è consigliabile consultare un commercialista o le autorità competenti al fine di ottenere più informazioni e indicazioni aggiornate.
Nota che, che si opti o meno per il regime di “cedolare secca” misterb&b è tenuto a trattenere la flat tax ( imposta fissa) in determinate circostanze (vedi sotto).
Come si calcola la Flat tax (cedolare secca)?
La flat tax è un'aliquota fissa. Si applica sul reddito da locazione. La flat tax si applica alla totalitá del reddito che hai percepito affittando la tua proprietà tramite misterb&b. Questo importo differisce dal pagamento che riceverai dalla nostra azienda, che avviene dopo la deduzione delle commissioni alle tue entrate misterb&b.
Quali tipi di locazioni brevi rientrano nel regime di “cedolare secca”?
La legge fiscale italiana definisce gli locazioni brevi che possono essere tassati secondo il regime della “cedolare secca” Si consiglia vivamente di consultare un professionista fiscale locale per valutare se la propria attività di locazione rientra nel regime.
Come specificato dall’Agenzia delle Entrate sul suo sito web , gli locazioni brevi sono definiti come:
- Locazioni di un immobile (categorizzato per uso residenziale).
- Locazioni che non superino i 30 giorni consecutivi, tra persone fisiche che agiscono al di fuori dell'esercizio di attività commerciali.
- Locazioni diretti o la sublocazione (l’host può essere o meno del proprietario dell’ immobile).
Importante. Non rientrano nella Cedolare Secca, i redditi da locazione di cui all’articolo 67, del TUIR (ad esempio a B&B, una pensione (guest house ), una casa vacanze , o qualsiasi altro tipo di struttura ricettiva non alberghiera). Per questo tipo di redditi da locazione, i locatari dovranno gestire personalmente la ritenuta e il pagamento delle imposte.
Ritenuta fiscale forfettaria misterb&b
Perché misterb&b trattiene la flat tax sul reddito da locazione?
Secondo il Decreto Legge 50/2017, la ritenuta della flat tax “cedolare secca” sui redditi da locazione breve deve essere operata da tutti i soggetti che svolgono il ruolo di intermediari per la stipula di contratti di locazione breve - tra cui misterb&b.
Si noti che misterb&b è tenuto a trattenere la flat tax senza tenere conto del fatto che non hai optato per il regime di “cedolare secca” (questa situazione sarà affrontata di seguito).
Su quale tipo di reddito da locazione, misterb&b trattiene la flat tax?
Misterb&b è tenuto a trattenere la flat tax (21%) sul reddito generato dagli locazioni brevi, come definito dalla legge fiscale italiana.
Se ritieni che abbiamo erróneamente trattenuto la flat tax sulle tue entrate misterb&b o, al contrario, che dovremmo trattenerla laddove non lo sia stato fatto, ti preghiamo di contattare immediatamente il nostro Servizio Clienti.
Come pagherá misterb&b l’importo della ritenuta fiscale ?
Ogni mese, misterb&b comunica e versa all’ Agenzia delle Entrate, l’imposta sul reddito trattenuta nel mese precedente. Al fine di completare queste operazioni per tuo conto, ti chiediamo di fornirci alcune informazioni specifiche su di te e sulla tua proprietà. Se non avrai fornito queste informazioni, bloccheremo i tuoi pagamenti fino a quando non lo farai.
Misterb&b rilascerà una Certificazione Unica del mio fatturato misterb&b?
Sì, all'inizio di ogni anno misterb&b rilascia a te e all'amministrazione fiscale la Certificazione Unica. Questa riepiloga e certifica il reddito percepito tramite misterb&b e l’imposta sul reddito trattenuta nell'ultimo anno.
La certificazione unica sarà rilasciata con informazioni dettagliate sul numero di prenotazioni, sull’indirizzo e i dati catastali di ciascun immobile interessato. Pertanto, ti chiediamo di fornirci alcune informazioni specifiche su di te e sulla tua proprietà (vedi sotto). Se non avrai fornito queste informazioni, bloccheremo i tuoi pagamenti fino a quando non lo farai.
Non ho optato per il regime di flat tax (cedolare secca) tratterrete comunque la flat tax sul mio reddito misterb&b?
Nel momento in cui la tua attività di locazione è da considerarsi “locazione breve ” ai sensi della legge fiscale italiana, misterb&b è tenuto a trattenere la flat tax (cedolare secca) sul reddito generato da tale attività.
- Se hai optato per il regime fiscale forfettario al momento della compilazione della dichiarazione dei redditi: tutte le imposte dovute per la relativa attività di locazione saranno pagate da misterb&b.
- Se hai scelto invece di rimanere nel regime generale dell’IRPEF: l'importo trattenuto servirà da acconto. Pertanto, rimarrai responsabile del pagamento dell’importo residuo dell’imposta dovuta.
Non sono l’unico proprietario dell’immobile affittato. Che effetto avrà la trattenuta sui co-proprietari?
Essendo tu l’host registrato sulla nostra piattaforma, misterb&b utilizzerà solo il tuo codice fiscale per dichiarare e pagare la flat tax e rilasciare la Certificazione Unica a te e all’amministrazione fiscale. Di conseguenza, l’importo totale del reddito da locazione viene riportato sul tuo conto fiscale. Per regolare l’imposta tra i co-proprietari, ciascuno di essi deve specificare la propria quota dell’importo lordo dovuto nella dichiarazione dei redditi ( Modello 730).
Informazioni richieste e condivisione dei dati
Quali sono le informazioni che misterb&b condivide con l’amministrazione fiscale ?
Misterb&b utilizza alcune informazioni specifiche, al fine di pagare correttamente la flat tax per tuo conto e di rilasciare la (Certificazione Unica) all’ Agenzia delle Entrate e a te. Il tuo nome ufficiale, il sesso e la città di nascita, il tuo codice fiscale, l’indirizzo completo e i dati catastali dell’immobile in affitto e il fatto che tu sia o meno propietario dell’immobile.
Si prega di notare che il tuo consenso non è necessario a misterb&b per utilizzare le tue informazioni per questioni di conformità/fiscalità (in applicazione del GDPR e delle leggi italiane). Inoltre, utilizzeremo le tue informazioni, come richiesto, anche se deciderai di cancellare il tuo annuncio o il tuo account misterb&b.
Che cos’è il Codice fiscale e dove posso ottenere queste informazioni ?
Il “codice fiscale” è costituito da una serie di numeri unici (codice alfanumerico) utilizzati dall'amministrazione fiscale italiana per identificare i contribuenti.
| ITALIA |
Codice fiscale Numero d'identificazione fiscale |
16 caratteri (6 lettere + 2 cifre + 1 lettera + 2 cifre + 1 lettera + 3 cifre + 1 lettera |
- Tessera sanitaria (health card) - TIN card (per le persone che non hanno diritto ai servizi del sistema Italiano) |
Qual è il riferimento catastale della mia proprietà e dove posso ottenere questa informazione ?
Il riferimento catastale è l’informazione che serve a identificare gli immobili in modo ufficiale. Per gli immobili italiani, puoi consultare gratuitamente online questa pagina sulla Visura Catastale (Land Registry Survey), questa pagina che elenca le banche dati rilevanti sulle informazioni catastali. L’amministrazione fiscale gestisce anche questa esplicativa pagina per chi parla inglese.
In quanto host, come posso fornire a misterb&b le informazioni richieste?
Alcune informazioni vengono ottenute direttamente da terze parti che si occupano di verifiche o di pagamenti e che misterb&b utilizza per fornire i propri servizi (ad esempio, Stripe può condividere il tuo nome e la tua data di nascita).
Qualora avessimo bisogno di fornire informazioni mancanti o confermare informazioni ottenute da altre fonti, ti invitiamo a controllare la pagina “Informazioni fiscali” in “Il mio Account” dal tuo account misterb&b. In particolare, ti invitiamo a fornirci le informazioni aggiuntive richieste nella sezione “Il tuo stato” (per gli utenti che hanno selezionato “Sono un privato”) e, per ogni proprietà interessata, nella sezione “Informazioni sulla proprietà" (vedere il pulsante “Aggiungi Informazioni”).
Cosa succede se mi rifiuto di fornire a misterb&b le informazioni richieste?
Se non fornirai a misterb&b le informazioni corrette (o in maniera mancante o imprecisa), la nostra azienda trasmetterà le informazioni disponibili così come sono. Ciò può comportare una falsa dichiarazione della vostra situazione fiscale all’amministrazione fiscale, con possibili conseguenze.
Inoltre, nel caso in cui l’utente non fornisca informazioni complete o corrette misterb&b tratterà i pagamenti e potrà anche bloccare la possibilità di prenotare l’annuncio (fino a quando non otterrà le informazioni necessarie).
____________________________________________________________________________________________________
ENGLISH VERSION
DISCLAIMER. This page is only designed to give you some help in understanding the regulations you should comply with. We do not pretend the information provided here is exhaustive nor current. It is your duty to know and abide by the law. For more information, please contact your local tax authorities or a local legal / tax expert.
This is a presentation of the main aspects and consequences of the “cedolare secca” tax regime and “cedolare secca” withholding by misterb&b. Please note that misterb&b is not allowed to deliver tax advice. We strongly recommend that you contact a local tax professional, or the tax administration, for further guidance. You may also find the following link useful: cedolare secca page by the Agenzia delle Entrate useful.
Important note. misterb&b will send a Single Certification (Certificazione Unica), once per year, to all Host for whom misterb& withheld cedolare secca (flat tax) on their revenues. This Single Certification is an annual tax statement you will have to use to complete your tax return for your short-term rentals (locazioni brevi).
Flat tax (cedolare secca) and short-term rentals
What is the flat tax (cedolare secca) for rental income?
Under the “cedolare secca” regime, lessors can opt to pay a fixed tax rate on their rental income, and this rate is typically lower than what they might pay under the regular income tax rules. The Italian government sets these rates, and it can vary depending on the type of property and other factors. More information on this official website.
It is an alternative to the traditional income tax regime (IRPEF), which taxpayers can opt for. The “cedolare secca'' regime simplifies the tax calculation process for lessors and provides more predictability in terms of their tax obligations. On the other hand, it will be not possible to deduct any costs or expenses related to the property maintenance or rent services, if there are any.
In order to consider whether the “cedolare secca” regime is the right choice for your specific financial situation, it's advisable to consult with a tax professional or the relevant authorities for the most up-to-date information and guidance on this tax regime.
Please note that, whether you opt for the “cedolare secca” regime or not, misterb&b is required to withhold the flat tax in certain circumstances (see below).
How is the flat tax (cedolare secca) calculated?
The flat tax is a fixed rate. It is applied on the rental income generated. Regarding your misterb&b income, the flat tax applies on the entirety of income you earned by renting out your property via the misterb&b platform. This amount differs from the payout you receive from our company, which occurs after the deduction of the Host misterb&b service fees from your misterb&b revenue.
What type of short-term rentals is covered by the “cedolare secca” regime?
The Italian tax law defines the short-term rentals (locazioni brevi) that are eligible to be taxed under the “cedolare secca” regime. We strongly recommend that you consult with a local tax professional to assess if your rental activity is covered.
As specified by the Agenzia delle Entrate on its website, short-term rentals are defined as :
the rental of a property (categorized for residential use)
which do not exceed 30 consecutive days, between natural persons acting outside of the exercise of business activities.
It can include direct rental or subleasing (you, as a Host, may be the owner or not of the property).
Important. Are not covered by Cedolare Secca, the rental revenue as defined by Article 67(1)(i) of the TUIR (e.g. a B&B, a guesthouse, a holiday home, or any other type of non-hotel accommodation facility). For this type of rental revenue, Hosts will have to manage the withholding and payment of taxes personally.
Flat tax withholding by misterb&b
Why does misterb&b withhold the flat tax on my rental income?
According to Decreto Legge 50/2017, the withholding of the flat tax “cedolare secca” on short-term rental income must be completed by all subjects who play the role of intermediaries for the stipulation of short-term rental contracts - which includes misterb&b.
Please note that misterb&b is required to withhold the flat tax without consideration to the fact that you did not opt for the “cedolare secca” regime (this situation is addressed below).
On what type of rental income does misterb&b withhold the flat tax?
misterb&b is required to withhold the flat tax (21%) on the income generated from short-term rentals, as defined by the Italian tax law. We provided the main criteria of definition above.
If you believe we wrongly withheld the flat tax on your misterb&b revenue; or, on the contrary, we should withhold it where we do not, please contact our Customer Support without delay.
How will misterb&b pay the tax amount withheld?
Each month, misterb&b will report, and pay to the Agenzia delle Entrate, the income tax withheld during the previous month. In order to complete these steps on your behalf, we ask that you provide us with certain specific information about you and your property (see below). If you did not provide us with this information, we will block your payout until you do.
Will misterb&b issue a Single certification (Certificazione Unica) of my misterb&b revenue?
Yes. At the beginning of each year, misterb&b will issue the Single Certification (Certificazione Unica) to you and the tax administration. It will recapitulate and certify the misterb&b income you earned and the income tax withheld during the last year.
The Single certification will be issued with detailed information about the number of bookings and the address and cadastral information of each relevant property. Therefore, we ask that you provide us with certain specific information about you and your property (see below). If you did not provide us with this information, we will block your payout until you do.
I did not opt for the flat tax (cedolare secca) regime, will you still withhold the flat tax on my misterb&b income?
As soon as your rental activity is to be considered “short term rental” (locazioni brevi) in the meaning of Italian tax law, misterb&b is required to withhold the flat tax (cedolare secca) on the income generated by such activity.
- If you opt for the flat tax regime when filling the tax return: all tax due for the relevant rental activity will be paid by misterb&b.
- If you remain under the general IRPEF regime: the withheld amount will serve as advance payments. Therefore, you remain responsible for the payment of the remaining amount of tax due.
I am not the only owner of the property rented. How will your withholding affect the co-owners?
As you are the Host registered on our platform, misterb&b will use only your tax code to report and pay the flat tax, and issue the Single Certification to you and the tax administration. As a consequence, the total amount of the rental income is reported under your tax account. To adjust the tax liability among co-owners, each of the co-owners must specify their share of the gross amount due in their tax return (Modello 730).
Information required and data sharing
What is the information that misterb&b shares to the tax administration?
misterb&b uses some specific information, in order to correctly pay the flat tax on your behalf and to issue the Single Certification (Certificazione Unica) to the Agenzia delle Entrate and to you. In particular: your official name, gender and city of birth; your codice fiscale; the complete address and cadastral information of the rental property and the fact that you are the owner, or not, of the property.
Please note that your consent is not needed by misterb&b to use your information for compliance/tax matters (in application of GDPR and Italian laws). Furthermore, we will use your information, as required, even if you decide to delete your listing or your misterb&b account.
What is the Codice fiscale and where can I obtain this information?
The “codice fiscale” (Italian tax identification number) is a unique set of numbers that is used by the Italian tax administration to identify taxpayers.
| Country | Name | Format | Where to find it |
| Italy |
Codice fiscale Numero de identificazione fiscale |
6 letters + 2 digits + 1 letter + 2 digits + 1 letter + 3 digits + 1 letter |
- Tessera sanitaria (health card) - TIN card (for people not entitled to the services of Italian Health System) |
What is the cadastral reference of my property and where can I obtain this information?
The cadastral reference is the information that serves to identify real estate in an official way. For Italian properties, it can be consulted online for free: see this page about Visura Catastale (Land Registry Survey), and this page listing relevant databases about cadastral information. The tax administration also maintains this explanatory page for English speakers.
As a Host, how can I provide misterb&b with the required information?
Some information we obtain directly from third party verification or payment processors that misterb&b use to provide its services (for instance, Stripe may share your ID-verified name and date of birth).
Where we need you to (i) provide us with missing information, or (ii) confirm information we obtain from other sources, we kindly invite you to check the “Tax Information” page in “My Account” from your misterb&b account. In particular, we invite you to provide us with the additional information requested in the section “Your status” (for users that selected “I’m a private individual”) and, for each relevant property, in the section “Property information” (see the button “Add Information”).
What if I refuse to provide misterb&b with the required information?
If you do not provide misterb&b with the correct information (either missing or inaccurate), our company will transmit the available information as is. It may result in the misrepresentation of your tax situation to the tax administration, and this may incur potential consequences.
Furthermore, in the event that you do not provide complete or correct information, misterb&b will withhold your payouts, and may even block the possibility to book your listing (until we obtain the necessary information).